把錢合法合理地轉(zhuǎn)給股東,有很多種方式。有些是稅前的,有些是稅后的。每種方式下可以有不同的規(guī)劃,也有需要注意的點。
1、一公司稅前費用支取
對于公司來說,有些費用是可以稅前列支的。但是需要滿足條件是與公司的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān),并且合法合理。
具體到股東,可以有以下一些事項:
股東的工資:股東也可以是公司的職員。那么領(lǐng)一份工資也理所當然。通過工資和年終獎的發(fā)放,將股東的個人所得稅降至10%左右。因為有個人的免征額和專項附加扣除,那么可以相應(yīng)的抵免一部分個稅。
領(lǐng)取備用金:如果根據(jù)公司制度,股東可以有備用金,那么這就是合理的。但是注意,備用金的金額要符合公司規(guī)定,后期沖抵的發(fā)票必須是與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)。不能用家人不相關(guān)的開銷來沖抵。
直接報銷:股東與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等,在實際消費之后,都可以根據(jù)公司制度來報銷。但是如果不符合規(guī)定的個人開支,也不要拿來報,因為公司稅前不能扣。
資產(chǎn)使用費:比如股東有借款給企業(yè),那么就應(yīng)該按照規(guī)定簽訂合同,由公司向股東支付利息;或者公司使用了股東的其他資產(chǎn),采用的是租賃的方式,那么也應(yīng)向股東支付租金。這種情況下,需要交個人所得稅,且稅率是20%,相對來說還是比較高的。
2、二稅后利潤分配
稅后利潤分配就是分紅。但分紅有不同的分法。
股東直接持股:如果直接分紅給個人,那么稅率20%。如果只是想取出生活費,那就不建議用分紅了,用工資薪金更好。
有限合伙企業(yè)持股:這個情況下不會涉及交企業(yè)所得稅,很多時候被用以作為持股平臺。倘若此平臺設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū),那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺可以做多層嵌套設(shè)計,用以引進優(yōu)秀的核心骨干人員。
有限公司持股:這種情況下,很多時候不是為了實際分得資金,而是為了做進一步的投資。如果本身股東取出錢來就是為了投資的,那就不要用個人來分紅,用公司的形式,可以免于重復(fù)征稅。
3、三資產(chǎn)占用
最常用的就是借款。但是借的還是要還的。并且還有幾個問題。一是占用時間長了,就要視同分紅交稅;二是如果為了避免交稅,那么年底前要還款,可能會讓股東出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難;并且要完全按照合規(guī)的流程走,避免損害其他股東的利益。
另一種資產(chǎn)占用可能是進行的賬外操作,這種方式不合規(guī),在此不做闡述了。
綜上,股東需要從公司獲得的資金可能會涉及到多個用途,那么需要合理地規(guī)劃好各個途徑,在降低綜合稅負的同時,一定要保證合法性和合理性。
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