江門公司注冊，選小規(guī)模還是一般納稅人？
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發(fā)布日期：2024-06-11
在江門注冊公司到底要選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，到底要怎么選擇？如果一開始是小規(guī)模納稅人后期可以變?yōu)橐话慵{稅人嗎？如果一開始是一般納稅人呢能不能轉(zhuǎn)小規(guī)模？怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢？
什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人？
小規(guī)模納稅人通常是指銷售額在一定的標準以內(nèi)、會計核算不夠健全、沒辦法按時向稅務機關提供資料的增值稅納稅人，小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為3%（疫情減免后為1%征收率，至2022年底普通發(fā)票征收率為0。），小規(guī)模銷售額連續(xù)12個月不能超過500萬（即一年開票不能超過500萬）。
一般納稅人一般是指年應征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位，它的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
簡單概括:小規(guī)模納稅人年應征增值稅銷售額≤500萬元，沒有健全的會計制度。一般納稅人年應征增值稅銷售額以前是>500萬元，現(xiàn)在沒有硬性要求，有健全的會計制度。
小規(guī)模可以升級成一般納稅人。小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。一般納稅人現(xiàn)在不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模。
《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第4號）第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人?，F(xiàn)在這個政策早就過時了，所以不可以回轉(zhuǎn)。
新注冊公司究竟選哪個更劃算！
1.看規(guī)模
如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。
2.看買方
如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
3.看抵扣
如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4.看行業(yè)
如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5.看優(yōu)惠
看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
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