江門公司注銷前，這5大稅務(wù)問題，一定要處理好！
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發(fā)布日期：2023-11-29
公司注銷時(shí)認(rèn)繳的資金需要補(bǔ)齊嗎？如果在注冊公司時(shí)認(rèn)繳了1000萬，出資期限還沒有到期的，注銷時(shí)也沒有實(shí)繳，還需要補(bǔ)齊這1000萬嗎？
要分兩種情況來看：
1.沒有債務(wù)
殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。
債權(quán)債務(wù)清理完畢沒有未獲得清償?shù)膫鶆?wù)，不差錢，那可以直接申請注銷，不需要補(bǔ)齊。
2.有債務(wù)未清償
殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權(quán)益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。
辦理注銷時(shí)差欠到期債務(wù)不能清償，債權(quán)人可以申請破產(chǎn)，按企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，該出資額要加速到期，也就是必須補(bǔ)齊。
另外，按照最高法院公司法司規(guī)定，公司解散時(shí)，股東尚未繳納的出資均應(yīng)作為清算財(cái)產(chǎn)，股東尚未繳納的出資，包括到期應(yīng)繳未繳的出資，以及依照公司法規(guī)定分期繳納尚未屆滿繳納期限的出資。
總結(jié)：公司注銷時(shí)要不要補(bǔ)齊出資，主要是考慮公司對外負(fù)債清償情況。也就是到期要補(bǔ)齊，沒到期如果有債務(wù)未能清償也要加速到期，如果沒有債務(wù)也沒有到期就不用補(bǔ)齊了。
公司注銷前，這5大稅務(wù)問題，一定要處理好！
一、賬面有存貨，但無實(shí)物
1、存貨已經(jīng)銷售
已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時(shí)銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實(shí)際庫存數(shù)。
該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業(yè)要當(dāng)心了，需馬上進(jìn)行自查，并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了！
2、存貨已經(jīng)損毀
存貨損毀需查明原因，如果是非正常損失，增值稅進(jìn)項(xiàng)不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件。
二、賬面有存貨，但過期了
該情況下有兩種處理方式：
1、作為資產(chǎn)損失處理；
2、低價(jià)銷售：通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價(jià)銷售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價(jià)銷售行為，不會被稅務(wù)局視為價(jià)格偏低而進(jìn)行核定。
三、增值稅有留抵不能退，開票給關(guān)聯(lián)方了
根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號的規(guī)定，企業(yè)注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不予退還的。
四、老板、員工從公司借款，一直未歸還
五、印花稅未足額繳納
印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。而這平時(shí)不起眼的小稅種在注銷的時(shí)候通常會被稅務(wù)局翻個底朝天。
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