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讀懂南大財稅從這里開始

熱搜關(guān)鍵詞： 清理亂賬怎么收費 代辦一般納稅人費用 一般納稅人怎么做賬

江門公司注意這種費用發(fā)票拿到也不能扣除！
來源： | 發(fā)布日期：2022-08-31
    近日，李會計遇到了一件糟心事，本月開具的20張專用發(fā)票全部被客戶退回，理由是發(fā)票的開票人和復(fù)核人是同一人。
一下子要作廢重開這么多的發(fā)票，剛?cè)胄胁痪玫睦顣嫸伎旒笨蘖?。那么，問題來了！開票人和復(fù)核人能不能是同一人？要不要退回重開？

    暫未規(guī)定！開票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人！

    廣東省稅務(wù)局對這一問題進行了明確的答復(fù)。
    收款人、復(fù)核人和開票人是否可以為同一個人，稅法上暫無規(guī)定。但同時，發(fā)票的填開應(yīng)遵循財務(wù)會計制度的規(guī)定，原則上開票人和復(fù)核人不應(yīng)為同一人。開票人、復(fù)核人、收款人需填寫真實有效的姓名。

    要點總結(jié)：
    1、如果是同一個人，稅法不會“處罰”;
    2、從內(nèi)控管理角度，開票人和收款人可以是同一個人，不能和復(fù)核人是同一個人。
有條件的大公司建議規(guī)范發(fā)票開具流程，設(shè)立發(fā)票的復(fù)核機制，防止因疏忽大意導(dǎo)致的虛開發(fā)票，更要杜絕徇私舞弊導(dǎo)致的虛開發(fā)票。

    開票人和復(fù)核人為同一人的發(fā)票，無需退回。但是，注意！費用發(fā)票報銷的這5大風(fēng)險一定要規(guī)避。

    收到不合規(guī)發(fā)票怎么辦？今天統(tǒng)一回復(fù)清楚！
    企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證，應(yīng)及時要求對方補開。補開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

    企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機關(guān)認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，相應(yīng)支出可以或追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除（追補年限不得超過五年）。
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    在匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)且告知企業(yè)的，應(yīng)自被告知之日起60日內(nèi)補開、換開或提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。

    個體戶開發(fā)票有哪些需要警惕的風(fēng)險點？

    不知道個體戶開票必備的這8個“有”？你可要小心了！
    一有：是否具有真實存在的業(yè)務(wù)。
    稅務(wù)局不太關(guān)注發(fā)票本身了，更關(guān)注發(fā)票背后的業(yè)務(wù)實質(zhì)，發(fā)票僅僅是一個表象而已，因此業(yè)務(wù)真實為第一前提。

    二有：是否具有與業(yè)務(wù)規(guī)模相匹配的人員。

    因為沒有人員就沒有相應(yīng)的業(yè)務(wù)能力！個體戶、個人獨資企業(yè)的負責(zé)人的選擇，不要進入黑名單，需要具有完全民事行為能力的，避免用60歲以上的，預(yù)留負責(zé)人電話必須為有效電話！

    三有：是否具有證明業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)包或者證據(jù)鏈。

    比如一份咨詢費的發(fā)票，是否有咨詢專家的專業(yè)資質(zhì)、人員專業(yè)能力及簡介等證明資料；同時要關(guān)注咨詢事項與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的直接相關(guān)性。同時企業(yè)要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排，支付款項方式、成果體現(xiàn)方式（如方案、報告等資料）的存放地點和保管人，以及后續(xù)針對咨詢事項的實施、調(diào)整、效果等情況資料，進行統(tǒng)一收集保管和存檔。

    四有：是否存在真實的注冊地址和真實的經(jīng)營場所。

    若是大部分個體戶、個人獨資企業(yè)集中在稅收洼地注冊，由于部分園區(qū)政策不穩(wěn)定、甚至出現(xiàn)集體虛開嫌疑，就會面臨被稽查的風(fēng)險。

    五有：是否存在真實的資金流向。

    不管是你提供了服務(wù)還是貨物，你收取款項了嗎？是否公對公轉(zhuǎn)賬了？是否存在資金回流現(xiàn)象？

    六有：是否簽訂了證明業(yè)務(wù)真實的服務(wù)合同或者協(xié)議。

    不要簡單地以為只要簽訂了合同的發(fā)票，就是沒有問題的發(fā)票。合同僅僅是次要證據(jù)之一，簽訂合同時更多的關(guān)注內(nèi)容細節(jié)、時間點、程序、流程、成果展現(xiàn)、所達目標等。合同切記不要僅僅一頁紙，一定要簽訂真實全面。

    七有：個體戶、個人獨資企業(yè)的成立是否具有合理的商業(yè)目的。

    切記不要僅僅為了開票而設(shè)立，一定要有清晰的戰(zhàn)略定位。
    設(shè)立個體戶、個人獨資企業(yè)，必須符合經(jīng)營需求、更要符合集團戰(zhàn)略發(fā)展的要求，將設(shè)立的個體戶、個人獨資企業(yè)融入到企業(yè)的日常經(jīng)營中去，融入到整個產(chǎn)業(yè)價值鏈中去，這才具有合理的商業(yè)目的。

    八有：個體戶、個人獨資企業(yè)對外是否有合理的定價。

    個體戶、個人獨資企業(yè)所提供服務(wù)或勞務(wù)、商品的定價。
價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉(zhuǎn)移利潤的嫌疑。一張發(fā)票開很大金額，風(fēng)險是很大的，因為這是稅務(wù)機關(guān)檢查時的重點關(guān)注事項。價格的“度”，也就是合理性非常重要！一旦過了，不合理了，難以自圓其說！


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