提醒，深圳某公司因取得40萬虛開的普票被查了！補(bǔ)稅+罰款竟高達(dá)900多萬！到底怎么回事？2022年，稅務(wù)局是如何查企業(yè)的？面對稅務(wù)稽查，企業(yè)又該如何應(yīng)對？
一、提醒：40萬虛開普票補(bǔ)稅+罰款超900萬！
去年的時候，深圳市稅務(wù)局第三稽查局發(fā)布的稅務(wù)行政處罰事項告知書（深稅三稽罰告〔2021〕173號）中顯示，深圳某公司因40萬虛開的普票，要求補(bǔ)稅+罰款超900萬！
案件經(jīng)過：
1、深圳某公司取得4張?zhí)撻_的普票，計稅合計40萬元。該公司取得的上述4份發(fā)票均為虛開發(fā)票，不得作為稅前扣除憑證。
2、由于該公司未在規(guī)定期限內(nèi)接受調(diào)查并提供賬冊憑證等資料，稅務(wù)局無法準(zhǔn)確核算該公司的企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定對該公司按8%應(yīng)稅所得率核定應(yīng)納稅所得額。公司2018年度申報營業(yè)收入290769164.57元，應(yīng)納企業(yè)所得稅5815383.29元，已納52748.94元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅5762634.35元。
3、處罰：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定，該公司上述造成少繳企業(yè)所得稅的行為是偷稅。對該公司所偷稅款處百分之六十罰款，罰款金額3457580.61元。
通過上述案例可以看出，深圳某公司本來只是涉及40萬虛開發(fā)票的問題，卻帶來了補(bǔ)稅+罰款超900萬元！如果積極配合稅務(wù)局調(diào)查并按稅務(wù)局要求提供資料，也許就不會發(fā)生上述慘案了~~
那現(xiàn)實中，稅務(wù)局是如何查企業(yè)的？面對稅務(wù)局稽查，企業(yè)又該如何應(yīng)對？
二、稅局如何找到你的？
為什么有的企業(yè)常被稅務(wù)局“惦記”？其實，是有原因的！下面我們來看看稅務(wù)局是怎么確定稽查對象的，你就明白了為什么總被“惦記”了。
1、推送案源：稅務(wù)局設(shè)置風(fēng)險控制管理部門，會根據(jù)“大數(shù)據(jù)”進(jìn)行分析，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)納稅情況有異常，就會第一時間把風(fēng)險提示推送到稽查部門，進(jìn)而稽查部門對企業(yè)進(jìn)行檢查。
2、檢舉案源：這個主要是來源于公司內(nèi)部人員、競爭對手等等。針對此種情況，舉報的信息一般是比較準(zhǔn)確的，一查一個準(zhǔn)。
3、安排案源：安排案源，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)、行業(yè)進(jìn)行定向檢查。
4、自選案源：企業(yè)存在以下這些情況之一的，被“抽中”的可能性非常大。
（1）稅收風(fēng)險等級為高風(fēng)險的；
（2）2個年度內(nèi)2次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的；
（3）受托協(xié)查事項中存在稅收違法行為的；
（4）長期納稅申報異常的；
（5）納稅信用級別為D級的；
（6）被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的；
（7）存在其他異常情況的。
隨著大數(shù)據(jù)的到來，以后可能最了解你的就是稅務(wù)局了~
其實，面對稅務(wù)稽查時，即使你的企業(yè)真的存在違法行為，你以為你不配合、一句我不知道，真的能把稅務(wù)局糊弄過去~想法真是太天真了~
在此奉勸大家一句：在面對稅務(wù)稽查時，老板和會計們務(wù)必先自查原因，并積極配合稅局調(diào)查提供資料和說明，盡量將損失降至最低。
三、注意！企業(yè)不想被查，這些行為不要再有了！
（1）只針對開票收入申報：有些企業(yè)為了少繳稅，不開票的收入就沒有申報納稅，為了賬上不體現(xiàn)，走賬也往往不通過公戶。你以為這樣稅局就查不到你了~想法太簡單了~前幾年開始多部門實施信息共享，稅務(wù)會從第三方信息來源，來證實你申報的真實性（如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、銀行流水、政府采購數(shù)據(jù)等等）。不僅僅如此，還會通過區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況對比等等。
（2）成本隨意調(diào)增或調(diào)減：有些企業(yè)，為了防止被稅局稽查到，隨意的調(diào)整成本（買發(fā)票或少計發(fā)票等），使收入成本配比。你以為收入成本配比就萬事大吉了，這樣想就大錯特錯了~收入成本是要配比，但非特殊情況下的微利、平銷、低毛利或者收入成本倒掛都是稅局稽查的重點。
（3）扣除憑證（發(fā)票）不合規(guī)：存在大量的白條入賬（500元以下的可以憑收據(jù)入賬）；存在大量的個人抬頭發(fā)票；公司沒有車卻有大量的加油票；差旅費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用異常發(fā)票；預(yù)估費(fèi)用遲遲沒有發(fā)票；老板個人消費(fèi)的發(fā)票；其他與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的憑證等等。
（4）不按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整：企業(yè)所得稅計算應(yīng)納稅所得額時，不是按照會計利潤，而是在會計利潤的基礎(chǔ)上，根據(jù)稅法規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的余額。
其實，會計制度與稅法還是存在很大差異的，如果企業(yè)匯算清繳時，沒有按照規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，你就不要怪稅務(wù)局會找到你~
（5）少交個人所得稅：個稅也是被稽查的重點，隨著個稅申報系統(tǒng)不斷完善，冒用身份、編造虛假工資等都很容易被稽查。
（6）庫存賬實不一致：發(fā)票開具實行全票面上傳，簡單說就是發(fā)票開具不只是發(fā)票抬頭、金額，就連開具的商品名稱、數(shù)量、單價都會被監(jiān)管。也就是說，公司的進(jìn)銷存都是透明的。只要企業(yè)開具的發(fā)票異常，馬上就會接到稅務(wù)局電話，甚至?xí)嵉乇P查，一旦有問題，就會涉嫌偷稅。
（7）申報異常：很多企業(yè)對小稅種不重視，認(rèn)為其金額小，不會被監(jiān)管，這樣想就大錯特錯了，小稅種也會引起大風(fēng)險。比較典型的例子：2014年神木縣稅局查處某煤炭運(yùn)銷企業(yè)，責(zé)令補(bǔ)繳2009-2014印花稅2110.73萬元，滯納金950.6萬元。
（8）頻繁公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私轉(zhuǎn)賬：去年央行發(fā)布大額現(xiàn)金管理試點，這無疑也是釋放了一個信號，通過私戶來偷逃稅實屬自投羅網(wǎng)。
（9）不繳或少繳社保：隨著社保的全面入稅，社保的監(jiān)管只會越來越嚴(yán)！再想在社保上動“歪心思”的可要小心了~
最后給大家五點提醒：
1、如果企業(yè)被大數(shù)據(jù)稽查到異常，只要企業(yè)數(shù)據(jù)真實并按時按規(guī)申報納稅，那也不用擔(dān)心~畢竟它查出異常只是第一步，還會有專門的人員來核實，不會那么草率就判定你申報的數(shù)據(jù)作假。
2、面對稅務(wù)稽查時，財務(wù)一定要積極配合稅局調(diào)查，查明原因及時說明，真是等到稅務(wù)局全面稽查了，想哭都找不到地~
3、如果發(fā)票有問題，盡快作進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的企業(yè)所得稅也要做納稅調(diào)增處理。
4、如果賬簿的問題，存在兩套賬的盡快兩賬合一，避免不必要的麻煩。
5、請謹(jǐn)慎對待你對外申報的每一個數(shù)據(jù)，報給統(tǒng)計局的，報給稅務(wù)局的，報給社保局的，報給公積金中心的，因為每一個數(shù)據(jù)都不再孤單，他們可能相互印證，從而成為稅務(wù)稽核的突破口！
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