江門企業(yè)虛假注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)，90%的企業(yè)都不知道！
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發(fā)布日期：2023-06-27
企業(yè)注冊(cè)資本的真實(shí)與充足不僅有利于保護(hù)您的客戶利益，更與企業(yè)及股東的切身利益密切相關(guān)。企業(yè)注冊(cè)資本虛假、或者在經(jīng)營(yíng)過程中被抽逃，將使企業(yè)股東喪失有限責(zé)任制度的保護(hù)而可能被卷入債權(quán)人提起的訴訟中?？赡軙?huì)讓企業(yè)在一夜之間血本無歸，無法“東山再起”。
1、虛假注冊(cè)的表現(xiàn)
（1）虛假注資
虛假注資包括兩方面:
一是借用其他資金注冊(cè)公司，在公司成立后抽回，導(dǎo)致企業(yè)注冊(cè)資本不足，成為一具空殼;
二是使用虛列資產(chǎn)充當(dāng)注冊(cè)資金，滿足注冊(cè)條件。比如，投資人借用其他資金充當(dāng)注冊(cè)資本，在企業(yè)成立后，借用的資金需要?dú)w還。
投資人會(huì)通過各種違法方式將資金從企業(yè)抽走，包括制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系、利用關(guān)聯(lián)交易以及其他未經(jīng)法定程序抽回資金的行為。使用虛擬財(cái)產(chǎn)充當(dāng)注冊(cè)資金，比如用資產(chǎn)發(fā)票或者虛報(bào)資產(chǎn)價(jià)值充當(dāng)注冊(cè)資金。
這些行為實(shí)際上是出資人不出資或者出資不實(shí)。依照有關(guān)法律規(guī)定，需要承當(dāng)法律責(zé)任。
（2）多頭注冊(cè)
一些企業(yè)為了獲得稅收優(yōu)惠，在稅收優(yōu)惠期限屆滿前，重新注冊(cè)公司或是注冊(cè)子公司。
將原公司或母公司的業(yè)務(wù)、利潤(rùn)逐漸轉(zhuǎn)移到新公司或子公司處，原公司或者母公司的業(yè)務(wù)逐漸減少，最終注銷。通過這樣的方式不斷享受企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。也有一些企業(yè)通過注冊(cè)多個(gè)子公司，進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易，達(dá)到串賬、逃稅的目的。將資金從收入多、費(fèi)用多的公司轉(zhuǎn)賬給其他公司，逃避國(guó)家稅收。
還有一些企業(yè)，實(shí)際上是皮包公司。這類公司或從事非法經(jīng)營(yíng)，或者通過公司進(jìn)行詐騙。當(dāng)公司無法經(jīng)營(yíng)時(shí)，在新的地區(qū)注冊(cè)新的公司，繼續(xù)從事違法行為。
（3）虛假資質(zhì)
國(guó)家對(duì)具有特殊資質(zhì)的企業(yè)賦予稅收優(yōu)惠條件，具有稅收優(yōu)惠的企業(yè)資質(zhì)包括：高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)、福利企業(yè)資質(zhì)、開發(fā)區(qū)資質(zhì)、高校資質(zhì)以及下崗職工資質(zhì)等。獲得以上資質(zhì)需要符合法律規(guī)定的條件。一些企業(yè)通過中介公司提供虛假資料、造假的方式獲得以上資質(zhì)，以逃避國(guó)家征稅。
這些中介公司只有少數(shù)是合法成立的，大多數(shù)是非法成立甚至是個(gè)人代辦的。他們?yōu)槠髽I(yè)提供一系列申請(qǐng)登記服務(wù)，收取高額的代理費(fèi)用。偽造虛假資質(zhì)看似能夠獲得稅收優(yōu)惠，一經(jīng)查處，企業(yè)往往會(huì)得不償失。
（4）虛假信息
一些企業(yè)在注冊(cè)階段，提供虛假的注冊(cè)信息，如使用他人身份證、借來的會(huì)計(jì)證、虛簽的房屋租賃合同等進(jìn)行注冊(cè)，以逃避法律責(zé)任或達(dá)到其他違法目的。甚至有企業(yè)的注冊(cè)信息全部都是虛假的。
企業(yè)提供虛假的注冊(cè)信息會(huì)誤導(dǎo)社會(huì)公眾、投資主體，給社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來嚴(yán)重影響。企業(yè)自身也將面臨巨大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和刑事風(fēng)險(xiǎn)。
2、企業(yè)虛假注冊(cè)的風(fēng)險(xiǎn)
（1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)虛假注冊(cè)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)混亂，給公司內(nèi)部人員侵占、挪用公司財(cái)產(chǎn)提供可乘之機(jī)。投資者為了隱瞞虛假注冊(cè)的事實(shí)，往往偽造公司財(cái)務(wù)記錄。偽造的財(cái)務(wù)情況與公司實(shí)際情況不符，長(zhǎng)此以往，公司的實(shí)際資產(chǎn)情況難以通過賬面查清。企業(yè)內(nèi)部人員渾水摸魚，挪用、侵占公司財(cái)產(chǎn)的情況難以查清。虛假注冊(cè)的企業(yè)礙于自身違法行為，也不會(huì)選擇通過法律途徑解決，只能“打掉門牙和血吞”。
投資者多頭注冊(cè)公司，成立過多的新公司、子公司，也會(huì)給自身帶來巨大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。這些公司往往多個(gè)招牌，一套人馬。一旦其中一家公司經(jīng)營(yíng)不善，虧損嚴(yán)重，就會(huì)給成立在先的公司、母公司帶來巨大的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。作為成立在后、子公司的股東，在其出資范圍內(nèi)承擔(dān)責(zé)任。如果多個(gè)公司人格混同，這些公司的投資人需要對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。
企業(yè)提供虛假信息，將嚴(yán)重影響社會(huì)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)價(jià)。在這個(gè)信用至關(guān)重要的時(shí)代，提供虛假信息絕非企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展之計(jì)。企業(yè)的商譽(yù)是企業(yè)的無形資本，商譽(yù)從企業(yè)注冊(cè)開始，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中一點(diǎn)一滴得積累。如果企業(yè)缺乏誠(chéng)信會(huì)影響企業(yè)商譽(yù)，并且關(guān)聯(lián)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益。缺乏合作伙伴，缺乏客戶的企業(yè)難以在社會(huì)上立足，何談長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展？
（2）外部風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)虛假注冊(cè)給企業(yè)帶來巨大的法律風(fēng)險(xiǎn)，我國(guó)法律對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本、虛假出資、抽逃出資、稅務(wù)犯罪等行為規(guī)定有嚴(yán)重的法律責(zé)任。
投資者成立企業(yè)，是為了盈利。但通過違法犯罪的方式盈利，最終身陷囹圄，實(shí)在是不值得。
1. 民事責(zé)任
最高人民法院關(guān)于適用《中華人民共和國(guó)公司法》若干問題的規(guī)定(三)對(duì)股東抽逃出資規(guī)定了以下民事責(zé)任：
（1）抽逃出資股東返還出資本息、對(duì)公司債權(quán)人的補(bǔ)充賠償責(zé)任
股東抽逃出資，公司或者其他股東有權(quán)請(qǐng)求其向公司返還出資本息、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任。
公司債權(quán)人有權(quán)請(qǐng)求抽逃出資的股東在抽逃出資本息范圍內(nèi)對(duì)公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任、協(xié)助抽逃出資的其他股東、董事、高級(jí)管理人員或者實(shí)際控制人對(duì)此承擔(dān)連帶責(zé)任。
（2）股東權(quán)利的限制
股東未履行或者未全面履行出資義務(wù)或者抽逃出資，公司有權(quán)根據(jù)公司章程或者股東會(huì)決議對(duì)其利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)、新股優(yōu)先認(rèn)購權(quán)、剩余財(cái)產(chǎn)分配請(qǐng)求權(quán)等股東權(quán)利作出相應(yīng)的合理限制。
（3）有限責(zé)任公司股東資格的解除
有限責(zé)任公司的股東未履行出資義務(wù)或者抽逃全部出資，經(jīng)公司催告繳納或者返還，其在合理期間內(nèi)仍未繳納或者返還出資，公司有權(quán)以股東會(huì)決議解除該股東的股東資格。
2. 行政責(zé)任
（1）虛報(bào)注冊(cè)資本的法律責(zé)任
《公司法》第198條規(guī)定:虛報(bào)注冊(cè)資本、提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)取得公司登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)虛報(bào)注冊(cè)資本的公司，處以虛報(bào)注冊(cè)資本金額5%以上15%以下的罰款；對(duì)提交虛假材料或者采取其他欺詐手段隱瞞重要事實(shí)的公司，處以5萬元以上50萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
（2）虛假出資的法律責(zé)任
《公司法》第199條規(guī)定:公司的發(fā)起人、股東虛假出資，未交付或未按期交付作為出資的貨幣或者非貨幣財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假出資金額5%以上15%以下的罰款。
（3）抽逃出資的法律責(zé)任
《公司法》第200條規(guī)定:公司的發(fā)起人、股東在公司成立后，抽逃其出資的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以所抽逃出資金額5%以上15%以下的罰款。
3. 刑事責(zé)任
（1）虛報(bào)注冊(cè)資本罪
《刑法》第158條規(guī)定:
申請(qǐng)公司登記使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司登記主管部門，取得公司登記，虛報(bào)注冊(cè)資本數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報(bào)注冊(cè)資本金額百分之一以上百分之五以下罰金。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。
（2）虛假出資、抽逃出資罪
《刑法》第159條規(guī)定:
公司發(fā)起人、股東違反公司法的規(guī)定未交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)權(quán)，虛假出資，或者在公司成立后又抽逃其出資，數(shù)額巨大、后果嚴(yán)重或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假出資金額或者抽逃出資金額百分之二以上百分之十以下罰金。
單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役。
（3）逃稅罪
《刑法》第201條規(guī)定:
納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。
扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。
對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。
有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。
江門南大財(cái)稅
江門南大弘信稅務(wù)會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司
