江門新設(shè)企業(yè)能否享受“六稅兩費(fèi)”減免?熱點(diǎn)問答來了
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發(fā)布日期:2024-08-30
在江門新設(shè)立的企業(yè)能否享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?已完成2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳的小型微利企業(yè)從何時(shí)起可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?不再是小型微利企業(yè)的從何時(shí)起不能申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?七個(gè)熱點(diǎn)問答看過來↓
一、我公司是2024年6月新設(shè)立的企業(yè),登記為一般納稅人,能否享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?
答:登記為增值稅一般納稅人的新設(shè)立企業(yè),從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合申報(bào)期上月末從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元兩項(xiàng)條件的,按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報(bào)前,可按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。新設(shè)立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后,按規(guī)定申報(bào)當(dāng)月及之前的“六稅兩費(fèi)”的,依據(jù)首次匯算清繳結(jié)果確定是否可申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
二、哪些納稅人可以享受“六稅兩費(fèi)”減免政策?
答:按照政策規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶等三類主體均可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免政策。如果個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人,可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免政策。
三、“六稅兩費(fèi)”減免政策中的小型微利企業(yè)如何判定?
答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào))規(guī)定,小型微利企業(yè),是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。
四、我公司已完成企業(yè)所得稅2023年度匯算清繳,確定是小型微利企業(yè),請(qǐng)問從何時(shí)起可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?
答:企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的,可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠;2024年7月1日至2025年6月30日所屬期,納稅人依據(jù)2024年辦理2023年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
五、我公司是2023年9月設(shè)立的企業(yè),登記為一般納稅人,已于2024年3月完成2023年度匯算清繳,確定不是小型微利企業(yè),請(qǐng)問從何時(shí)起不可以申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?
答:按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人,自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日,不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠;按次申報(bào)的,自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日,不得再申報(bào)享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠。
六、我公司是分支機(jī)構(gòu),登記為一般納稅人,能否享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?
答:企業(yè)所得稅實(shí)行法人稅制,由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額,以法人機(jī)構(gòu)為整體判斷是否屬于小型微利企業(yè)。企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu),登記為增值稅一般納稅人的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)總機(jī)構(gòu)是否屬于小型微利企業(yè)來申報(bào)享受減免優(yōu)惠。
七、我公司已按規(guī)定享受了其他優(yōu)惠政策,還能享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠嗎?
答:增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受“六稅兩費(fèi)”減免政策。
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