江門注冊(cè)公司哪些行為會(huì)導(dǎo)致被稅務(wù)稽查？
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發(fā)布日期：2024-05-31
在企業(yè)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，很多人會(huì)用個(gè)人的賬戶進(jìn)行收款，這在很多小型的企業(yè)中是很常見(jiàn)的現(xiàn)象，其中也有一些問(wèn)題是無(wú)法回避的，尤其是存在著偷稅漏稅的嫌疑，如果一旦被發(fā)現(xiàn)很可能會(huì)面臨嚴(yán)重的處理。
稅務(wù)局稽查中發(fā)現(xiàn)，廣東某通信公司在2016年-2020年這一時(shí)間段，存在個(gè)人賬戶收款的情況，并沒(méi)有做任何申報(bào)的處理。
在2017年至2020年個(gè)人賬戶收取的管理費(fèi)用高達(dá)1,824,000元。
在2016年至2017年時(shí)，利用個(gè)人賬戶獲得工程款回款高達(dá)159,600元。
在2017年11月份時(shí)，通過(guò)法定代表人收取現(xiàn)金治安監(jiān)管工程的費(fèi)用高達(dá)50萬(wàn)元。
這些費(fèi)用并沒(méi)有入賬，沒(méi)有做相應(yīng)的申報(bào)，未按照企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納稅款，存在偷稅漏稅的行為是需要補(bǔ)繳滯納金和補(bǔ)稅的，除此之外，還有0.5倍的罰款。
現(xiàn)如今的稅務(wù)已經(jīng)進(jìn)入到智慧和互聯(lián)網(wǎng)的狀態(tài)，每一筆交易都能找到蛛絲馬跡，任何偷稅漏稅的行為都會(huì)被發(fā)現(xiàn)，只要存在疑點(diǎn)，在稅務(wù)局詢問(wèn)時(shí)沒(méi)有給出合理的解釋，都可能會(huì)面臨被立案稽查的情況，甚至?xí)媾R巨額的罰款。
細(xì)說(shuō)企業(yè)最容易被稽查的6種情況
一、稅務(wù)抽查
稅務(wù)每年都會(huì)按比例隨機(jī)抽查一部分企業(yè)的賬目， 隨機(jī)抽查也分為定向抽查和不定向抽查。
定向抽查一般按照稅務(wù)稽查對(duì)象類型、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、收入規(guī)模、納稅數(shù)額、成本利潤(rùn)率、稅負(fù)率、稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)、納稅信用級(jí)別等特定條件等特定條件;
不定向抽查不設(shè)定條件，通過(guò)搖號(hào)確定待查對(duì)象名單。
符合下列情形之一的隨機(jī)抽查對(duì)象，會(huì)列入隨機(jī)抽查對(duì)象異常名錄：
就是說(shuō)如果屬于異常名錄，會(huì)直接檢查，不屬于異常名錄，按照企業(yè)納稅信用等級(jí)來(lái)做區(qū)分。
二、高風(fēng)險(xiǎn)納稅人
稅務(wù)部門有自己的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，一般會(huì)對(duì)兩類有風(fēng)險(xiǎn)的納稅人企業(yè)進(jìn)行稽查：
1、按照風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程推送高風(fēng)險(xiǎn)納稅人風(fēng)險(xiǎn)信息分析選取的抽查對(duì)象;
2、上級(jí)稅務(wù)局安排的隨機(jī)抽查計(jì)劃和打擊偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅、虛開發(fā)票等稽查任務(wù)。
針對(duì)這兩種情況，企業(yè)一定要在合法的前提下，不要用一些已經(jīng)過(guò)時(shí)的節(jié)稅方法，比如虛開發(fā)票、虛列工人工資等。
三、職工工資申報(bào)異常
職工工資一直都是稽查的重點(diǎn)，有些公司為了偷稅漏稅，職工工資每月都定在起征點(diǎn)以下，申報(bào)的工資低，不符合行情。
比如一位IT技術(shù)人員一個(gè)月的工資3500，而且常年是3500，這就不得不使人懷疑，職工的薪酬是重點(diǎn)稽查的項(xiàng)目，所以各位會(huì)計(jì)人應(yīng)如實(shí)填寫職工工資。
四、企業(yè)被舉報(bào)
如果你的企業(yè)偷稅漏稅別人舉報(bào)了，企業(yè)也會(huì)被稅務(wù)稽查，企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)不規(guī)范、做假賬，或有偷漏稅嫌疑。
一旦被相關(guān)的人員掌握了信息并向稅務(wù)實(shí)名舉報(bào)，證據(jù)比較充分、事實(shí)也比較清楚的話，那么稅務(wù)稽查也會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行立案調(diào)查。
企業(yè)要做好自查，只要自身沒(méi)有問(wèn)題，按時(shí)、按規(guī)去申報(bào)稅務(wù)，不留下一些正規(guī)操作的證據(jù)，自然不會(huì)被稽查。
五、未開票收入不申報(bào)
很多企業(yè)在一些沒(méi)有開具發(fā)票的收入上，經(jīng)常會(huì)采用不申報(bào)的方式，以此達(dá)到節(jié)稅目的，但卻不知道，金稅三期和四期+大數(shù)據(jù)，很容易就把其中的貓膩監(jiān)察到，從而對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)稽查。
所以一定要及時(shí)的進(jìn)行納稅申報(bào)繳納稅款。企業(yè)應(yīng)該以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確認(rèn)實(shí)際收入并申報(bào)納稅。
六、稅負(fù)率異常
稅務(wù)異常一直以來(lái)都是稅務(wù)稽查的重點(diǎn)，如果企業(yè)平均稅負(fù)上下浮動(dòng)超過(guò)20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查。
稅負(fù)率就是企業(yè)和財(cái)務(wù)人的血壓值，低了要被檢查，高了也要被檢查！隨著金四系統(tǒng)的上線，金四系統(tǒng)的強(qiáng)大功能在實(shí)際稅務(wù)工作中越來(lái)越凸顯，稅務(wù)監(jiān)察，大數(shù)據(jù)比對(duì)與分析，每個(gè)大大小小的企業(yè)其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與納稅信息裸奔在稅務(wù)系統(tǒng)中。
稅務(wù)局重點(diǎn)關(guān)注的6個(gè)事項(xiàng)：
1、企業(yè)的注銷行為。企業(yè)經(jīng)營(yíng)不下去了，通過(guò)合規(guī)、合法的情形，按照規(guī)定的流程，進(jìn)行企業(yè)注銷，并不會(huì)有什么問(wèn)題。但是如果想著通過(guò)注銷企業(yè)的方式，來(lái)規(guī)避偷逃稅的行為，那么就有點(diǎn)太“天真”了?，F(xiàn)在注銷的時(shí)候，稅務(wù)局會(huì)重點(diǎn)核查企業(yè)的涉稅情況。即便有的企業(yè)僥幸有問(wèn)題沒(méi)被發(fā)現(xiàn)，偷逃稅行為的追溯期是永久，后面發(fā)現(xiàn)了一樣跟你“算賬”。
2、企業(yè)是否存在短期內(nèi)大量購(gòu)票的情形。短時(shí)間內(nèi)大量購(gòu)票并且頂額開具，諸如此類的虛開行為，甚至暴力虛開行為，其實(shí)在留抵退稅大規(guī)模開展之前，就是稽查中的重點(diǎn)了。
3、企業(yè)是否存在長(zhǎng)期留抵無(wú)收入的情形。如果說(shuō)短期內(nèi)，各種偶然因素導(dǎo)致存在留抵但無(wú)收入的情況是合理的。但是如果是長(zhǎng)期的話，那么一定是有問(wèn)題的。
4、企業(yè)是否存在虛增留抵稅額。從目前曝光的一系列案例來(lái)看，這個(gè)也算是重災(zāi)區(qū)。其實(shí)無(wú)論什么樣的企業(yè)申請(qǐng)留抵退稅，稅務(wù)局都會(huì)核查留抵稅額是否真實(shí)，形成的留抵稅額是否合理等等。
5、企業(yè)變更登記情況。當(dāng)然正常地變更登記不用擔(dān)心什么，但是如果涉及偷逃稅嫌疑，那么就要小心了，現(xiàn)在會(huì)嚴(yán)查。
6、企業(yè)的資金、人數(shù)和收入等指標(biāo)。尤其會(huì)關(guān)注企業(yè)的收入是不是真實(shí)，是不是存在隱匿收入：諸如隱匿未開票收入、個(gè)人卡收款不計(jì)入申報(bào)收入、現(xiàn)金收入不申報(bào)等。
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