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鑄造大灣區(qū)財(cái)稅小巨人4A記賬機(jī)構(gòu) · 10000+企業(yè)見證
江門注冊(cè)公司股東與公司之間的三大涉稅問題！
來源：
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發(fā)布日期：2024-03-25
新《公司法》修訂引發(fā)了理論界與實(shí)務(wù)界對(duì)公司治理及股東責(zé)任的廣泛討論，個(gè)人股東涉稅責(zé)任也逐漸引起社會(huì)關(guān)注。長期以來，大量公司因管理制度不規(guī)范，對(duì)涉稅風(fēng)險(xiǎn)不重視，公司與個(gè)人股東之間頻繁發(fā)生資金往來，隨著公司法和個(gè)人所得稅法的不斷完善，對(duì)個(gè)人股東責(zé)任和納稅義務(wù)的厘清，過去種種不規(guī)范的行為將逐漸爆發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。今天就來聊聊股東與公司之間的幾大涉稅問題。
01、公司給股東買的汽車交不交稅？購車款能不能稅前扣除？
公司為股東個(gè)人購買汽車105萬，該汽車同時(shí)用以公司經(jīng)營，客戶接待?，F(xiàn)在想問股東需要交稅嗎？怎么交？
答：依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》以及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)購買車輛并將車輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，其實(shí)質(zhì)為企業(yè)對(duì)股東進(jìn)行了紅利性質(zhì)的實(shí)物分配，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅?？紤]到該股東個(gè)人名下的車輛同時(shí)也為企業(yè)經(jīng)營使用的實(shí)際情況，允許合理減除部分所得；減除的具體數(shù)額由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車輛的實(shí)際使用情況合理確定。
02、公司與股東之間的借款問題
自然人股東從企業(yè)借款，一定要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅嗎？
答：不一定。若是股東從企業(yè)借款用于經(jīng)營的或者年底之前歸還了，不需要視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅。
自然人股東從企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅，這里的納稅年度終了如何理解？
答：年底12月31日。
股東個(gè)人2022年2月份從企業(yè)借款200萬元自用買房，次年2031年3月份還款了，是否2022年還有20%股息紅利個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)？
答：只要是股東個(gè)人借款年底未還、也沒有用于經(jīng)營，則就存在個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)人所得稅=200萬元*20%=40萬元
自然人股東從企業(yè)借款，除了有視同分紅繳納20%的個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)外，增值稅是否存在風(fēng)險(xiǎn)？
答：是的。該筆借款會(huì)被視同提供貸款服務(wù)，即使沒有利息收入也要視同銷售，按同期同類銀行貸款利率確認(rèn)利息收入，然后按照增值稅適用稅率征收借款期間的增值稅。
自然人股東從企業(yè)借款，有何建議？
答：1.股東盡量不要從公司借款自用并長期不還；
2.借款必須用于公司經(jīng)營需要，并需要保留與經(jīng)營有關(guān)的證據(jù)；
3.借款盡量不要超過1年。
4.公司賬面上盡量不要長期掛賬股東個(gè)人的其他應(yīng)收款，股東借款的涉稅風(fēng)險(xiǎn)最大。
5.股東若是有從公司的借款掛賬，用途必須是用于公司經(jīng)營，而且有證據(jù)來證明與經(jīng)營相關(guān)，避免涉稅風(fēng)險(xiǎn)。比如：在借款條或者借款協(xié)議上能夠體現(xiàn)出借款的用途。
6.其他應(yīng)收款科目隱藏了過多的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閺目颇亢x上看是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項(xiàng)，并不必然與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)，因此不要亂用其他應(yīng)收款。
03、公司給股東分紅問題
股東從公司分紅，是否一定交個(gè)稅？
答：不一定。
(1)外籍股東免征分紅的個(gè)人所得稅。
(2)掛牌公司(新三板)的股東，持股期限超過1年，免征分紅的個(gè)人所得稅。
(3)個(gè)人持有的上市公司股票分紅，為了鼓勵(lì)股民長線投資、價(jià)值投資，出臺(tái)了差別化交稅的政策，也就是股票持股時(shí)間超過一年，分紅免稅。
公司有盈利但是不分紅是否合法？
答：公司盈利了，可以不向股東分紅，稅務(wù)上沒有硬性要求必須分紅。
提醒：公司連續(xù)五年盈利，卻連續(xù)五年不給股東分利潤的情況下，股東可以請(qǐng)求公司收購自己的股權(quán)，公司會(huì)提供收購方案然后支付給股東合理的價(jià)位，股東完成退股。
我公司占股被投資企業(yè)10%，我能否不按照占股比例取得股息分紅？這樣分紅是否還享受免征企業(yè)所得稅？
答：1、可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定；
2、你公司取得不按股權(quán)出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
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