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江門注冊公司什么情況下可以“零申報”？這些常見誤區(qū)要注意！
來源： | 發(fā)布日期：2024-04-30
        零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報。

        通俗來說就是：在納稅申報所屬期內(nèi)，收入、成本和費用均為0，企業(yè)才能零申報。

        一、什么情況下企業(yè)可以稅務(wù)零申報？
        1、增值稅零申報
        小規(guī)模納稅人應(yīng)稅收入為零，或者一般納稅人當期既無銷項稅額，也無進項稅額時，可以申請增值稅零申報。
        2、企業(yè)所得稅零申報
        納稅人當期沒有經(jīng)營，收入成本均為零的情況下，可以申請企業(yè)所得稅零申報。
        3、其他稅種零申報

        計稅依據(jù)為零時，可以申請零申報。


        此外，以下幾種情況也可以進行零申報：
        4、剛剛注冊的企業(yè)
        新注冊的企業(yè)在開始經(jīng)營活動之前，要向稅務(wù)機關(guān)進行零申報。
        5、暫停經(jīng)營的企業(yè)
        如果企業(yè)因為某種原因暫時停止了經(jīng)營活動，在這段時間內(nèi)企業(yè)可以進行零申報。
        6、處于清算階段的企業(yè)
        如果企業(yè)處于清算階段，那么在清算期間，企業(yè)可以進行零申報。
        需要注意的是，零申報并不等于不申報。即使企業(yè)沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，也需要按照規(guī)定的時間向稅務(wù)機關(guān)提交稅務(wù)申報表，否則可能會被視為逃稅，受到相應(yīng)的處罰。

        二、對于“零申報”理解的5大誤區(qū)
        誤區(qū)1：小規(guī)模納稅人本期收入10萬以下可以零申報增值稅
        免征增值稅不等于零申報增值稅。小規(guī)模納稅人增值稅減免政策規(guī)定，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。但申報時應(yīng)按照報表填寫說明，在申報表免稅欄次如實填列實際免稅額，而不能簡單“零申報”。
依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第1號)，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅的銷售額等項目應(yīng)當填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次，如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅減免稅申報明細表》。

        誤區(qū)2：本期收入為0即可“不申報”
        僅申報收入數(shù)字為“0”不能免除納稅人的申報義務(wù)，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十二條規(guī)定，納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當按照規(guī)定辦理納稅申報。
        依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

        誤區(qū)3：增值稅長期“零申報”對企業(yè)無影響
        長期“零申報”將影響企業(yè)的納稅信用等級評價。
        依據(jù)納稅信用等級評價政策，因非正常原因一個評價年度內(nèi)增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的，不能評為A級。
        需要注意的是，“正常原因”是指：季節(jié)性生產(chǎn)經(jīng)營、享受政策性減免稅等正常情況原因。非正常原因是除上述原因外的其他原因。
        此外，按季申報視同連續(xù)3個月。

        誤區(qū)4：個稅“零申報”未繳納稅款不能開具完稅證明
        從2019年1月1日起，納稅人申請開具稅款所屬期為2019年1月1日（含）以后的個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)不再開具《稅收完稅證明》（文書式），調(diào)整為開具《納稅記錄》；納稅人申請開具稅款所屬期為2018年12月31日（含）以前個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務(wù)機關(guān)繼續(xù)開具《稅收完稅證明》（文書式）。
        納稅人2019年1月1日以后取得應(yīng)稅所得并由扣繳義務(wù)人向稅務(wù)機關(guān)辦理了全員全額扣繳申報，或根據(jù)稅法規(guī)定自行向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的，不論是否實際繳納稅款，均可以申請開具《納稅記錄》。也就是說，即使是零申報，均在納稅記錄中連續(xù)記載，并可以開具《納稅記錄》。

        誤區(qū)5：認定按期申報印花稅稅種，但當期未簽訂合同，故不需要申報印花稅
        認定按期申報印花稅，沒有簽訂合同也是需要“零申報”，不然會產(chǎn)生逾期未申報記錄，影響公司納稅信用。納稅人可使用印花稅“一鍵零申報”功能進行零申報。

        如果您在企業(yè)納稅申報方面有疑問，可以向我們咨詢。

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