江門注冊公司申請辦理股權轉讓，這些稅務問題不容忽視！
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發(fā)布日期：2023-10-30
最近很多人問小財，個人股權轉讓時要不要申報所得稅？根據(jù)《國家稅務總局廣東省市場監(jiān)督管理局，關于個人轉讓股權有關事項的通告》，企業(yè)自然人股東發(fā)生股權轉讓行為的，在向市場主體登記機關申請辦理相關變更登記前，
股權轉讓個人所得稅的扣繳義務人、納稅人應先到稅務機關辦理個人所得稅納稅申報。
因此，企業(yè)向市場監(jiān)督管理部門申請辦理股權變更登記，要先到稅務機關辦理個人所得稅納稅申報。
1、什么是股權?
股權是指自然人股東(以下簡稱個人)投資于在中國境內成立的企業(yè)或組織(以下統(tǒng)稱被投資企業(yè),不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))的股權或股份。
2、什么是個人股權轉讓?
個人股權轉讓是指個人將股權轉讓給其他個人或法人的行為,包括以下情形:
出售股權；公司回購股權；以股權抵償債務；發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一井向投資者發(fā)售；股權被司法或行政機關強制過戶；以股權對外投資或進行其他非貨幣性交易；其他股權轉移行為
。
3、納稅人、扣繳義務人是如何規(guī)定的?
個人股權轉讓所得個人所得稅,以股權轉讓方為納稅人,以受讓方為扣繳義務人。
4、股權轉讓所得如何繳納個人所得稅?
個人轉讓股權,以股權轉讓收入減除股權原值和合理費用后的余額為應納稅所得額,按“財產轉讓所得”繳納個人所得稅,適用稅率為20%。
股權轉讓收入包括哪些?
股權轉讓收入是指轉讓方因股權轉讓而獲得的現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。
1、轉讓方取得與股權轉讓相關的各種款項，包括違約金、補償金以及其他名目的款項、資產、權益等，均應當并入股權轉讓收入。
2、納稅人按照合同約定,在滿足約定條件后取得的后續(xù)收入，應當作為股權轉讓收入。
股權原值如何確認?以現(xiàn)金出資方式取得的股權,按照實際支付的價款與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。
以非貨幣性資產出資方式取得的股權,按照稅務機關認可或核定的投資入股時非貨幣性資產價格與取得股權直接相關的合理稅費之和確認股權原值。
被投資企業(yè)以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本,個人股東已依法繳納個人所得稅的,以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值。
除以上情形外,由主管稅務機關按照避免重復征收個人所得稅的原則合理確認股權原值。
合理費用是指什么? 合理費用是指股權轉讓時按照規(guī)定支付的有關稅費。
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