鑄造大灣區(qū)財(cái)稅小巨人4A記賬機(jī)構(gòu) · 10000+企業(yè)見(jiàn)證

讀懂南大財(cái)稅從這里開(kāi)始

熱搜關(guān)鍵詞: 清理亂賬怎么收費(fèi) 代辦一般納稅人費(fèi)用 一般納稅人怎么做賬

稅務(wù)部門(mén)嚴(yán)查,這11種費(fèi)用發(fā)票不能再報(bào)銷(xiāo)了!
來(lái)源: | 發(fā)布日期:2021-09-22

        發(fā)票是大家每天都要接觸的,是納稅人在買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù),提供或接受服務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中離不開(kāi)的存在,但你真的懂發(fā)票么?


        一、這3種常見(jiàn)發(fā)票,卻是最有力的憑證


        發(fā)票,是所有公司及個(gè)人都會(huì)接觸到的,也是作為消費(fèi)者維護(hù)自身權(quán)益的最有力證據(jù)之一,那么常見(jiàn)的發(fā)票有哪些種類(lèi)呢?

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        二、只能開(kāi)普票不能開(kāi)專(zhuān)票的4種情況


        需要注意的是,即使是真實(shí)交易的業(yè)務(wù),這4種情形也是不能開(kāi)專(zhuān)票,只能開(kāi)普票的,切記:


        (1)向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為的。


        (2)銷(xiāo)售貨物、提供勞務(wù)或發(fā)生應(yīng)稅行為適用增值稅免稅規(guī)定的,法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。


        (3)部分適用增值稅簡(jiǎn)易征收政策規(guī)定的:


        一般納稅人的單采血漿站銷(xiāo)售非臨床用人體血液選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的。
        納稅人銷(xiāo)售舊貨,按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。
        納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用按簡(jiǎn)易法按3%減按2%繳納增值稅的。

        注意:銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),可按3%減按2%繳納增值稅,也可放棄減稅,按3%繳納增值稅,并可開(kāi)專(zhuān)票。


        (4)法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

        三、注意!這11種費(fèi)用發(fā)票,不能再報(bào)銷(xiāo)了!

        普票只有名稱(chēng)、沒(méi)有納稅號(hào)、開(kāi)票信息不齊的,都不能再報(bào)銷(xiāo)了!

        那么除了這些,還有哪些費(fèi)用發(fā)票也不能再報(bào)銷(xiāo)了呢?

        (1)沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)的增值稅普通發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!
               自2017年7月1日起,購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)的,取普票時(shí),應(yīng)向銷(xiāo)售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑。
        (2)發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符,如沒(méi)有購(gòu)進(jìn)直接虛開(kāi),不能報(bào)銷(xiāo)!
        (3)收到發(fā)票備注欄填寫(xiě)項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!
        (4)收到發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!如蓋章錯(cuò)誤(蓋的是財(cái)務(wù)章或是公章)、蓋章模糊或未蓋發(fā)票專(zhuān)用章等。不能報(bào)銷(xiāo)!
        (5)發(fā)票適用稅率錯(cuò)誤的,不能報(bào)銷(xiāo)!
        (6)生產(chǎn)企業(yè)代辦退稅的出口貨物開(kāi)票必須備注,否則不能報(bào)銷(xiāo)!
        (7)印有舊版發(fā)票監(jiān)制章的出租車(chē)發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)。

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        (8)沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)!
        (9)品名籠統(tǒng)的名稱(chēng)內(nèi)容沒(méi)有具體明細(xì),不能報(bào)銷(xiāo)!
        注意:不得根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方要求填開(kāi)與實(shí)際交易不符的內(nèi)容,開(kāi)具不實(shí)的發(fā)票,不能報(bào)銷(xiāo)。
        (10)收到發(fā)票附清單,不是從防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具打印的,不能報(bào)銷(xiāo)。
注意:自行A4紙打印不可報(bào)銷(xiāo)。
        (11)成品油發(fā)票沒(méi)有“成品油”這三個(gè)字;“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯(cuò);不通過(guò)開(kāi)票新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開(kāi)具,統(tǒng)統(tǒng)不能報(bào)銷(xiāo)!

        四、收到發(fā)票時(shí)7個(gè)不行

        (1)發(fā)票沒(méi)有填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”,一律不行!
        (2)適用稅率錯(cuò)誤,一律不行!
        (3)發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不相符,一律不行!
        (4)籠統(tǒng)的開(kāi)辦公用品、食品等名稱(chēng)發(fā)票,一律不行!
        (5)發(fā)票章蓋的不規(guī)范的,一律不行!
        (6)開(kāi)具匯總辦公用品、食品等發(fā)票,必須附上稅控系統(tǒng)開(kāi)出的《銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,外加蓋上發(fā)票專(zhuān)用章,A4紙自行打印的,一律不行!

        例如:在文具店里,買(mǎi)了一些簽字筆、筆記本什么的,發(fā)票上必須把商品名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量都打印出來(lái)才行!

        (7)開(kāi)具培訓(xùn)會(huì)議清單,必須由酒店系統(tǒng)或銷(xiāo)售系統(tǒng)開(kāi)具,并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章,其它途徑開(kāi)具的清單,一律無(wú)效!

        五、20個(gè)發(fā)票涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

        大數(shù)據(jù)下,企業(yè)數(shù)據(jù)信息透明化,尤其是金三、金四的存在更是讓所有違法行為無(wú)所遁形,以下20個(gè)關(guān)于開(kāi)發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),一定要注意:
        

        風(fēng)險(xiǎn)1:利用免征額臨界點(diǎn)達(dá)到銷(xiāo)售方虛開(kāi)、購(gòu)貨方虛增成本費(fèi)用,從而逃交增值稅和企業(yè)所得稅的目的。(小規(guī)模月15萬(wàn)元或季45萬(wàn)元的免征額)

        風(fēng)險(xiǎn)2:取得白條入賬等以其他憑證代替發(fā)票使用的。

        風(fēng)險(xiǎn)3:未按照規(guī)定銷(xiāo)售方隨意作廢開(kāi)具的發(fā)票。

        風(fēng)險(xiǎn)4:取得的發(fā)票一直未付款或者大額現(xiàn)金支付。

        風(fēng)險(xiǎn)5:經(jīng)常凌晨開(kāi)具發(fā)票。

        風(fēng)險(xiǎn)6:檢查企業(yè)之間對(duì)開(kāi)發(fā)票問(wèn)題。

        風(fēng)險(xiǎn)7:未按照規(guī)定開(kāi)具合格的發(fā)票。

        風(fēng)險(xiǎn)8:疫情期間免稅發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的問(wèn)題。

        風(fēng)險(xiǎn)9:發(fā)票清單開(kāi)具錯(cuò)誤的問(wèn)題。

        風(fēng)險(xiǎn)10:金額頂格開(kāi)票情況。

        風(fēng)險(xiǎn)11:納稅人是否存在購(gòu)銷(xiāo)不匹配、進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)明顯異常。

        風(fēng)險(xiǎn)12:大額費(fèi)用支出發(fā)票證據(jù)鏈不充分有可能帶來(lái)沒(méi)法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

        風(fēng)險(xiǎn)13:在同一地址注冊(cè)多家小規(guī)模納稅人來(lái)開(kāi)具發(fā)票,同一IP地址對(duì)外開(kāi)具發(fā)票,有虛開(kāi)發(fā)票嫌疑。

        風(fēng)險(xiǎn)14:開(kāi)票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象,增值稅普通發(fā)票作廢比例異常。

        風(fēng)險(xiǎn)15:新成立的小規(guī)模納稅人短期內(nèi)開(kāi)大額發(fā)票,而法定代表人或負(fù)責(zé)人年齡偏大,并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力甚至不具備生活能力等,有虛開(kāi)發(fā)票嫌疑。

        風(fēng)險(xiǎn)16:檢查舍近求遠(yuǎn)開(kāi)票,或者屬于貨物來(lái)源地預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

        風(fēng)險(xiǎn)17:取得稅收洼地發(fā)票過(guò)多的風(fēng)險(xiǎn)。

        風(fēng)險(xiǎn)18:農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。

        風(fēng)險(xiǎn)19:檢查自然人代開(kāi)發(fā)票問(wèn)題。從自然人處取得大量或大額代開(kāi)普票風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。

        風(fēng)險(xiǎn)20:特別提醒:取得“咨詢(xún)費(fèi)”“推廣費(fèi)”“會(huì)務(wù)費(fèi)”“辦公品”“食品”“材料”“配件”“日用品”“勞保品”等籠統(tǒng)項(xiàng)目的發(fā)票,應(yīng)注意稅前扣除的涉稅風(fēng)險(xiǎn)!


        六、發(fā)票怎么查真假?附其他常見(jiàn)問(wèn)題


        想要查詢(xún)發(fā)票真假,可以直接登錄全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)https://inv-veri.chinatax.gov.cn,對(duì)新系統(tǒng)開(kāi)具的專(zhuān)票、普票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票和電子普票的發(fā)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。


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        (一)發(fā)票的一些常見(jiàn)問(wèn)題

       1、發(fā)票可以蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或公章嗎?

        不可以。發(fā)票只蓋清晰的發(fā)票專(zhuān)用章。

        2、開(kāi)具紅字發(fā)票有時(shí)間限制嗎?

        沒(méi)有時(shí)間限制,符合開(kāi)具紅字發(fā)票的條件即可開(kāi)具。

        3、取得了稅率填錯(cuò)誤的普票,應(yīng)該如何處理?

        按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》規(guī)定,“不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收”。

        因此,可將已取得的發(fā)票退回銷(xiāo)售方,并要求銷(xiāo)售方重新開(kāi)具正確的發(fā)票。

        4、若購(gòu)方專(zhuān)票已經(jīng)抵扣,如何開(kāi)具紅字發(fā)票?

        購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的,可在發(fā)票新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《信息表》,在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專(zhuān)用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

        5、銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字發(fā)票,是否需要交給購(gòu)買(mǎi)方?

        根據(jù)相關(guān)規(guī)定,購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)票已抵扣的,由購(gòu)買(mǎi)方根據(jù)問(wèn)題4處理后,銷(xiāo)售方可開(kāi)紅字發(fā)票,需要將紅字專(zhuān)票對(duì)應(yīng)的聯(lián)次(發(fā)票及抵扣聯(lián))交給購(gòu)買(mǎi)方。
    
        注意:其他情形,并未做明確規(guī)定的,應(yīng)與《信息表》保持一致,銷(xiāo)售方開(kāi)具《信息表》的,紅字發(fā)票不需交給購(gòu)買(mǎi)方,購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具《信息表》的,紅字發(fā)票需交給購(gòu)買(mǎi)方。

        6、我是一般納稅人,準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后,是否還可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

        根據(jù)相關(guān)規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人,可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票,不需要繳銷(xiāo)稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

        轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生業(yè)務(wù)交易的,應(yīng)當(dāng)按征收率開(kāi)票;轉(zhuǎn)登記日前已做增值稅專(zhuān)用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具專(zhuān)票;銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)專(zhuān)票的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅局申請(qǐng)代開(kāi)。


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