在江門新注冊(cè)公司如何選擇納稅人申報(bào)方式？
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發(fā)布日期：2024-06-29
有很多想在江門注冊(cè)公司的創(chuàng)業(yè)者，在咨詢的過(guò)程中想要了解自己新注冊(cè)的公司是適用小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，但又不太清楚這個(gè)里面的區(qū)別，今天就來(lái)聊聊這兩者之間的區(qū)別。
一般納稅人是指，除特殊情形外，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
年應(yīng)稅銷售額：是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。
注意：銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。
小規(guī)模納稅人是指，年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。
小規(guī)模納稅人一般為小型企業(yè)和零售業(yè)，由于繳納稅費(fèi)的規(guī)模較小，該類企業(yè)被稱為“小規(guī)模納稅人”。
注意：年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)為超過(guò)500萬(wàn)元）納稅人，會(huì)計(jì)核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)為一般納稅人。
（一） 計(jì)稅方式不同
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。
一般納稅人企業(yè)納稅規(guī)模較大，是公司或集團(tuán)企業(yè)中常見的納稅人類型。
（特殊情況：一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）
一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額是指當(dāng)期銷售稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。
小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
（二）適用稅率不同
一般納稅人：適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0稅率四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用征收率3%、5%。
小規(guī)模納稅人：適用增值稅征收率3%、5%。目前有優(yōu)惠稅率減征后為1%。
（三）使用發(fā)票不同
一般納稅人：銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按征收率開具。
小規(guī)模納稅人：銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。
（注意：小規(guī)模納稅人不管是取得的增值稅普通發(fā)票還是增值稅專用發(fā)票都不能抵扣增值稅。）
（四）納稅期限不同
一般納稅人以月為納稅期限，特殊情況除外。
小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
（五）稅收優(yōu)惠不同
小規(guī)模納稅人：根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
新注冊(cè)公司如何選擇？
對(duì)于新注冊(cè)的公司來(lái)說(shuō)，選擇成為小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況和發(fā)展計(jì)劃來(lái)決定：
業(yè)務(wù)規(guī)模和預(yù)期增長(zhǎng)：如果公司業(yè)務(wù)規(guī)模較小，且預(yù)期增長(zhǎng)緩慢，可以考慮先作為小規(guī)模納稅人，享受簡(jiǎn)化的稅收政策和較低的稅負(fù)。
客戶群體：如果公司的客戶主要是一般納稅人，他們可能需要增值稅專用發(fā)票進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，這種情況下，公司可能需要成為一般納稅人以滿足客戶需求。
財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理能力：如果公司擁有或能夠建立較為完善的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)管理體系，可以考慮成為一般納稅人，以便更好地進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
行業(yè)特點(diǎn)：某些行業(yè)可能更適合小規(guī)模納稅人的身份，如服務(wù)業(yè)等，而制造業(yè)等可能更適合一般納稅人，以便更好地利用進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策。
稅收優(yōu)惠政策：根據(jù)國(guó)家的最新稅收政策，小規(guī)模納稅人可能享有更多的稅收減免和優(yōu)惠政策，這也是選擇成為小規(guī)模納稅人的一個(gè)重要考慮因素。
綜上所述，在江門新注冊(cè)公司在選擇納稅人身份時(shí)，應(yīng)綜合考慮自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)能力、客戶需求和稅收政策等因素，選擇最適合公司當(dāng)前和未來(lái)發(fā)展的納稅人身份。同時(shí)，公司也可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的變化，適時(shí)調(diào)整納稅人身份，以適應(yīng)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和稅收政策。
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