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在江門注冊(cè)新公司選小規(guī)模還是一般納稅人?
來源: | 發(fā)布日期:2021-12-16

    新注冊(cè)公司到底要選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,到底要怎么選擇?如果一開始是小規(guī)模納稅人后期可以變?yōu)橐话慵{稅人嗎?怎么區(qū)分小規(guī)模納稅人還是一般納稅人呢?

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1.什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人?
小規(guī)模納稅人通常是指銷售額在一定的標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)、會(huì)計(jì)核算不夠健全、沒辦法按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供資料的增值稅納稅人,小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為3%(疫情減免后為1%征收率),小規(guī)模銷售額連續(xù)12個(gè)月不能超過500萬(即一年開票不能超過500萬)。
一般納稅人一般是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位,它的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。
簡(jiǎn)單概括:
小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元,沒有健全的會(huì)計(jì)制度。
一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元,有健全的會(huì)計(jì)制度。


2.小規(guī)模還是一般納稅人的區(qū)別是什么?怎么選擇呢?
小規(guī)模還是一般納稅人的區(qū)別

對(duì)比項(xiàng)
小規(guī)模納稅人
一般納稅人
應(yīng)征增值稅銷售額
≦500萬元
>500萬元
征收方式
查賬征收/核定征收
查賬征收/核定征收
增值稅稅率

3%(疫情減免后為1%征收率)

5%:銷售、租賃不動(dòng)產(chǎn)

6%:銷售無形資產(chǎn)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)等。
9%:提供交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等。
13%:銷售或進(jìn)口貨物、提供加工修理、修配勞務(wù)等
計(jì)稅方法
簡(jiǎn)易計(jì)稅(季度≤45萬免增值稅)
簡(jiǎn)易計(jì)稅:適用于公共運(yùn)輸、教育輔助服務(wù)、電影放映、倉儲(chǔ)、裝卸搬運(yùn)、收派服務(wù)、文化體育服務(wù)等。
一般計(jì)稅:本期應(yīng)納稅額=本期銷項(xiàng)-本期進(jìn)項(xiàng)-前期留抵進(jìn)
申報(bào)方式
按季度申報(bào)
按月申報(bào)
增值稅發(fā)票
季銷售額≤45萬免增值稅
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額


怎么選擇小規(guī)模還是一般納稅人?
1、看規(guī)模: 如果公司規(guī)模比較大,年銷售超過500萬元,建議認(rèn)定為一般納稅人;如果公司月月銷售額在10萬元以下,建議選擇小規(guī)模。
2、看合作方:如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶,很可能他們不會(huì)接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票,這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
3、看抵扣:如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高,進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分,通過測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ,建議選擇認(rèn)定一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。
4、看行業(yè)如果是 13%稅率的行業(yè),且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高,建議選擇小規(guī)模納稅人,否則選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠: 看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策,如果能享受,建議選擇一般納稅人,否則選擇小規(guī)模納稅人。

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3.小規(guī)模可以升級(jí)成一般納稅人嗎?一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模嗎?
小規(guī)模可以升級(jí)成一般納稅人 小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人條件的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
一般納稅人現(xiàn)在不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào))第五條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。


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