新公司成立之后進(jìn)行做稅務(wù)登記時，會面臨兩種選擇：小規(guī)模納稅人和一般納稅人。那么這兩種選擇有什么區(qū)別？如何判斷哪種更適合自己的公司呢？
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人；一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。
年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元(2018年4月份修正)為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元為一般納稅人。
2、稅率的不同：一般納稅人適用的稅率主要有17%、13%、11%、6%等幾檔，而小規(guī)模納稅人現(xiàn)在一律適用3%的征收率;
3、發(fā)票使用不同：一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人銷售貨物的時候不能開具增值稅專用發(fā)票;
4、賬務(wù)處理的不同：一般納稅人按價款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額”賬戶，而小規(guī)模納稅人按全額進(jìn)入成本;
5、應(yīng)交稅金計(jì)算方式不同：一般納稅人按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)項(xiàng)納稅，而小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收率計(jì)算應(yīng)交增值稅稅額。
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇
1、看收入增長。如果預(yù)計(jì)公司年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人；如果公司月銷售額估計(jì)在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人。小規(guī)模納稅人是銷售行業(yè)年收入不超過500萬，超過這個界限稅務(wù)局會自動判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會被責(zé)令強(qiáng)制升級為一般納稅人。
2、看客戶需求。如果公司主要客戶不接受3%增值稅專用發(fā)票，建議直接認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。比如公司為道路運(yùn)輸企業(yè)，為客戶提供貨物運(yùn)輸，在簽訂合同時，客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票，通過商議后此時我們可以選擇登記為一般納稅人，因?yàn)橹挥幸话慵{稅人才能開具9%的運(yùn)輸發(fā)票。
3、看抵扣。如果公司的成本費(fèi)用構(gòu)成增值稅專用發(fā)票比例較高，全額扣除進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)計(jì)算估計(jì)增值稅負(fù)擔(dān)低于3%，建議選擇識別一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
4、看行業(yè)。如果是16%稅率的行業(yè)，而且是輕資產(chǎn)行業(yè)，這類行業(yè)一般增值稅負(fù)擔(dān)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。
5、看優(yōu)惠。看你的行業(yè)能不能享受增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等優(yōu)惠政策，如果可以享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。
三、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？
一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在本年度12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，并正確完整填寫《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，提供稅務(wù)登記證件相關(guān)資料。
納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)起轉(zhuǎn)登記程序，納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場辦理。納稅人是否由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，由其自主選擇。
總之，公司注冊時選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，可以從多方面的情況綜合考慮，結(jié)合自身實(shí)際做出最有利的選擇。
免責(zé)聲明：簡訊內(nèi)資料為網(wǎng)絡(luò)資料整理，本公司明確排除因使用和引據(jù)資料而引起的任何責(zé)任，圖片源于網(wǎng)絡(luò)，侵權(quán)請聯(lián)系刪除。
江門南大財稅
江門南大弘信稅務(wù)會計(jì)事務(wù)所有限公司
